Door: Redouan Ameziane, belastingadviseur bij Scab

De Hoge Raad heeft recent duidelijkheid gegeven over een belangrijke vraag in box 3 of ongerealiseerde vermogenswinsten en -verliezen moeten worden meegenomen bij het bepalen van het werkelijke rendement? In een arrest van 29 november 2024 werd deze kwestie behandeld en de uitspraak heeft grote gevolgen voor jouw belastingpositie.

Wat speelde er?
Een belastingplichtige vond dat alleen gerealiseerde rendementen, zoals rente en dividend, meetellen bij de berekening van het werkelijke rendement in box 3. Het hof Den Haag gaf hem gelijk maar de staatssecretaris ging in cassatie. De Hoge Raad vernietigde de uitspraak van het hof en oordeelde dat ook ongerealiseerde vermogenswinsten en -verliezen meetellen. Dit sluit aan bij de systematiek van box 3 en eerdere jurisprudentie.

De kern van het arrest
De Hoge Raad stelt dat zowel waardestijgingen als waardedalingen van je vermogen onderdeel zijn van het werkelijke rendement, ook als deze nog niet gerealiseerd zijn. Dit betekent dat je voor box 3 niet alleen naar je directe inkomsten kijkt, maar ook naar de waardeveranderingen van je bezittingen.

De bewijslast ligt echter bij jou. Kun je niet aantonen dat je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, dan blijft de aanslag in stand. In deze zaak was dat precies het probleem: de belastingplichtige kon de waardeontwikkeling van zijn beleggingen niet onderbouwen.

Wat betekent dit voor jou als bouwondernemer?
Dit arrest benadrukt hoe belangrijk het is om je financiële administratie op orde te hebben, vooral als je ook privévermogen in box 3 hebt. Voor ondernemers in de bouw, waar persoonlijke investeringen in vastgoed en andere bezittingen vaak een rol spelen, is dit extra relevant.

Je kunt maatregelen nemen om goed voorbereid te zijn:

  • Documenteer al je waardeveranderingen: houd gedetailleerd bij hoe de waarde van je bezittingen in box 3 verandert.
  • Bewijs je rendement: zorg dat je de begin- en eindwaarden van al je beleggingen kunt aantonen.
  • Onderbouw waardedalingen: als je verlies hebt geleden, verzamel dan bewijsstukken om dit te ondersteunen.

Meer weten? Scab helpt!
Heb je vragen naar aanleiding van dit artikel? Neem dan contact op met Redouan Ameziane, belastingadviseur bij Scab. Bel 013-583 6734 of stuur een mailtje naar rameziane@scabadvies.nl. We helpen je graag verder.

Bron: | 15-01-2025