Door: Redouan Ameziane, belastingadviseur bij Scab
Werk je als Nederlands bouwbedrijf regelmatig in België? Dan is het belangrijk om te weten dat je mogelijk een ‘vaste inrichting’ hebt in België. Dit heeft voor jou directe gevolgen, omdat je dan zowel in Nederland als in België belastingplichtig bent. In dit artikel leggen we uit wat dit inhoudt en waar je op moet letten.
Vaste inrichting in België
Een vaste inrichting betekent dat je als bedrijf een fysieke plek hebt in België waar je werkzaamheden uitvoert. Dit kan een bouwplaats, kantoor, werkplaats of een andere faciliteit zijn. Een vaste inrichting heeft als gevolg dat je je in België moet registreren bij de Belastingdienst, daar aangifte moet doen én belastingen moet afdragen. Dit geldt voor de vennootschapsbelasting, BTW én loonheffingen. Daarnaast moet je voldoen aan Belgische wet- en regelgeving. Denk hierbij aan het correct bijhouden van administratie volgens de lokale normen.
Wanneer is er sprake van een vaste inrichting?
Er is sprake van een vaste inrichting in België wanneer aan de volgende criteria wordt voldaan:
- Vaste bedrijfsplaats: er moet een fysieke locatie zijn waar de onderneming haar activiteiten uitvoert. Dit kan een bouwplaats, kantoor, werkplaats of andere faciliteit zijn.
- Duurzaamheid: de bedrijfsplaats moet een zekere mate van permanentie hebben. Dit betekent dat de locatie niet tijdelijk of incidenteel mag zijn. Een bouwproject dat langer dan twaalf maanden duurt, wordt bijvoorbeeld als duurzaam beschouwd.
- Zelfstandigheid: de bedrijfsplaats moet zelfstandig kunnen opereren. Dit houdt in dat de bedrijfsplaats voldoende middelen en personeel moet hebben om de activiteiten uit te voeren zonder voortdurende ondersteuning van het hoofdkantoor.
Terugwerkende kracht: let op boetes
Wanneer je een vaste inrichting hebt, ben je al in België belastingplichtig vanaf de eerste dag van de vaste inrichting. Ook als de vaste inrichting op later moment wordt vastgesteld. Deze terugwerkende kracht heeft als gevolg dat belastingen over de verstreken periode alsnog aangegeven en afgedragen moeten worden. Als bepaalde termijnen zijn verstreken worden ook boetes opgelegd! Wanneer de vaste inrichting op een later moment wordt vastgesteld, kan dit een aanslag zijn op de aanwezige liquiditeiten van de onderneming. Zeker als intussen onterecht belastingen in Nederland zijn betaald en moeten worden teruggevraagd.
Voorbeeld:
Stel dat je over een bepaalde bouwopdracht een totale winst realiseert van € 100.000 waarvan € 40.000 in België. Dan betaal je in Nederland belasting over € 60.000 en in België over € 40.000. Wat het lastig maakt, is dat de vaststelling van een vaste inrichting regelmatig pas achteraf wordt vastgesteld. Dit zorgt ervoor dat je in Nederland, onnodig, over € 100.000 belasting hebt betaald in plaats van over de betreffende € 60.000. Hiervoor moet je zelf stappen zetten om dit terug te vragen.
Sociale zekerheid en arbeidsrecht
Ook op het gebied van sociale zekerheid en arbeidsrecht krijg je in België verplichtingen. Werknemers die in België werken, kunnen vallen onder de Belgische sociale zekerheid en arbeidsvoorwaarden. Dit betekent dat je moet zorgen voor correcte registratie van werknemers, het afsluiten van arbeidsovereenkomsten volgens de Belgische regels, en het naleven van de minimumloonvereisten. Ook het zorgen voor een veilige werkplek is van belang.
Conclusie
Een vaste inrichting in België brengt dus de nodige verplichtingen en risico’s met zich mee. Zorg ervoor dat je op de hoogte bent van de Belgische fiscale, administratieve en arbeidsrechtelijke regels en laat je proactief adviseren. Zo voorkom je boetes en onvoorziene heffingen.
Meer weten? Scab helpt!
Heb je vragen naar aanleiding van dit artikel? Neem dan contact op met Redouan Ameziane, belastingadviseur bij Scab. Bel 013-583 6734 of stuur een mailtje naar rameziane@scabadvies.nl. We helpen je graag verder.