Door: Nicky Broeders, belastingadviseur bij Scab.
Ondernemers die in 2023 omzetbelasting hebben betaald in een ander EU-land, kunnen deze belasting terugvragen als zij daar geen aangifte doen. Het verzoek om teruggaaf over 2023 moet vóór 1 oktober 2024 worden ingediend. Dit kan via de website van de Belastingdienst. Verzoeken die na deze datum binnenkomen, worden mogelijk niet behandeld.
Vereiste inloggegevens
Voor het indienen van een teruggaafverzoek zijn inloggegevens nodig. Bij een eerste verzoek moeten deze inloggegevens worden aangevraagd. De Belastingdienst geeft aan dat het tot vier weken kan duren voordat deze inloggegevens worden verzonden.
Voorwaarden voor teruggaaf
Om in aanmerking te komen voor teruggaaf van btw uit een ander EU-land, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:
- De onderneming is in Nederland gevestigd.
- De btw heeft betrekking op goederen en diensten die voor met btw belaste bedrijfsactiviteiten worden gebruikt.
- De onderneming doet in het EU-land, waar de btw wordt teruggevraagd, geen btw-aangifte. Als er wel aangifte wordt gedaan, kan de btw daar als voorbelasting in aftrek worden gebracht.
Situaties waarin teruggaaf niet mogelijk is
Een verzoek voor teruggaaf is niet mogelijk als:
- Geen sprake is van ondernemerschap voor de btw
- De onderneming uitsluitend vrijgestelde prestaties verricht
Behandeling van het verzoek
De Belastingdienst van het EU-land waar de btw wordt teruggevraagd, moet binnen vier maanden reageren op het verzoek. Het verzoek kan geheel of gedeeltelijk worden goedgekeurd of afgekeurd. Bij goedkeuring volgt de betaling binnen tien werkdagen na afloop van de vier maanden termijn.
Drempelbedragen voor teruggaaf
Voor de teruggaaf van buitenlandse btw gelden drempelbedragen:
- Voor een verzoek over een heel kalenderjaar of het resterende deel daarvan geldt een drempelbedrag van € 50.
- Voor een verzoek over ten minste drie maanden maar minder dan een kalenderjaar geldt een drempelbedrag van € 400.
Bijlagen bij het verzoek
Afhankelijk van het EU-land moeten mogelijk facturen of invoerdocumenten worden bijgevoegd. Op de website van de Belastingdienst is te vinden welke vereisten per land gelden. Bij een verzoek om teruggaaf van een creditfactuur moeten mintekens zonder spatie voor het factuur- en btw-bedrag worden geplaatst. Creditfacturen die betrekking hebben op eerder verzochte facturen moeten bij het eerstvolgende verzoek worden toegevoegd.
Let op!
Zorg ervoor dat je aan alle voorwaarden voldoet en dien het verzoek tijdig in om jouw buitenlandse btw terug te krijgen.
Meer weten? Scab helpt!
Heb je vragen naar aanleiding van dit artikel? Neem dan contact op met Nicky Broeders, belastingadviseur bij Scab. Bel 013-583 6731 of stuur een mailtje naar nbroeders@scabadvies.nl. We helpen je graag verder.